Komisja Rewizyjna ROD "ZNTK" w Oleśnicy przeprowadziła w 2019 roku kontrolę poprzedzającą walne zebranie na koniec kadencji poprzedniego Zarządu. W skład Komisji wchodzili: Tadeusz Błaszczyk - przewodniczący, Kazimierz Karpienko - wiceprzewodniczący, Henryk Głowienkowski - sekretarz. Z ramienia Zarządu w kontroli uczestniczyli i wyjaśnień udzielali: T.A. - prezes, K.Ś. - wiceprezes, S.W. - skarbnik, S.G. - sekretarz, Z.K - księgowa.

Z dowodów wpłat za 2018 rok wynikało, iż wpłat gotówką za użytkowanie działek 755 członków dokonało w biurze u pani skarbnik. Tylko około 100 wpłat wpłynęło bezpośrednio na konto. Nie wyegzekwowano od 34 działkowców zaległych opłat ogrodowych wraz z odsetkami za 2018 rok na kwotę około 18.000 zł. Tyle należnych pieniędzy nie wpłynęło na działalność statutową. Zdaniem Komisji Rewizyjnej jest do dowód na nieefektywną ściągalność.

Komisja stwierdziła, że jednodniowe wpłaty gotówki w kwotach do kilku tysięcy złotych od działkowców w 2018 roku, przyjmowanych przez skarbnika S.W., nie były pilnie odprowadzane na konto ROD w banku. Nie były też przechowywane w biurze w specjalnej do tego przeznaczonej metalowej szafie, tylko zabierane przez skarbnik do domu. Bardzo często pieniądze te nie były wpłacane na konto bankowe  na następny dzień, tylko dopiero po kilkunastu dniach. Były to kwoty rzędu 19.000, 11.000, 5.000 zł. Z miesięcznych raportów kasowych za rok 2018 i wyjaśnień skarbnik wynika, że przekraczała ona rażąco wielokrotnie pogotowie kasowe. Zamiast dopuszczalnego jednego tysiąca złotych wynosiło ono w miesiącach: luty - 1554 zł, maj - 1961 zł, czerwiec - 2822 zł, lipiec 4816 zł, sierpień - 5984 zł, wrzesień - 1209 zł. Kwoty te nie były pilnie odprowadzane na konto, tylko przechowywane w domu skarbnik.

Komisja wskazała, iż nieprawidłowością jest brak dziennych zestawień wpłat działkowców, na których podstawie można stwierdzić kwotę dokonanych wpłat. Dzięki zestawieniom można by ustalić prawidłowo dopuszczalną kwotę 1000 zł pogotowia kasowego, a nadwyżkę pilnie wpłacić do banku.

Komisja Rewizyjna sformułowała zalecenia pokontrolne. A w nich negatywnie oceniła niewprowadzenie systemu elektronicznego księgowania, pomimo zakupienia komputera i programów w 2017 roku i uchwały walnego zebrania. Stwierdziła, że nie jest realizowany i przestrzegany Regulamin ROD § 18 ust. 1, który nakazuje przyjmowanie od działkowców wszystkich opłat na konto bankowe. Komisja domaga się stosowania procedur zgodnie z ustawą o ROD i Statutem PZD w sprawie wyegzekwowania od działkowców zaległych opłat ogrodowych wraz z odsetkami. Jako dramatyczną określiła sytuację, w której nieskuteczne działanie Zarządu w zakresie egzekwowania zaległych opłat działkowych spodowało zaległości na poziome 17,6% w stosunku do rocznych przychodów.

Komisja zauważa, że Okręgowy Zarząd PZD we Wrocławiu przeprowadził kontrolę w kwietniu 2018 roku i zalecił pilną konieczność przestrzegania pogotowia kasowego, które może wynosić do 1000 zł, gdyż w 2017 roku było 8 przekroczeń tej kwoty. Kontrola zaleciła, by w przypadkach przekroczenia dziennego pogotowia kasowego środki finansowe pilnie odprowadzić na konto w banku. Skarbnik Zarządu świadomie zlekceważyła te zalecenia kontrolne Okręgowego Zarządu z Wrocławia. Komisja stwierdziła, iż w 2018 roku co najmniej w 10 przypadkach przez kilka miesięcy skarbnik przekroczyła rażąco, świadomie pogotowie kasowe. Komisja zaleca każdorazowo nadwyżkę pogotowia kasowego wpłacać niezwłocznie na konto ROD "ZNTK" w banku.

Komisja zaleciła, aby dla pełnej transparentności przychodów i wydatków Zarząd wszystkie operacje finansowe dokonywał przelewem za pośrednictwem banku na konto instytucji, a dla osób fizycznych - powyżej kwoty 200 złotych. Skarbnik robiła wypłaty dla członków Zarządu, księgowej, usługobiorców, a także opłaty do MGK i innych instytucji w formie gotówkowej.

Komisja Rewizyjna wyraziła opinię, że w 2018 roku gospodarka kasowa prowadzona była w sposób nietransparentny, z niezachowaniem należytej staranności. Dokumenty "dowody wpłat" nie są właściwie uporządkowane, są ułożone luźno w stos. Komisjia nakazała, by w trybie pilnym zabezpieczyć właściwie dokumenty wpływu-wpłaty KP.

Komisja ustaliła, że złamana została dyscyplina karno-skarbowa przy opłacaniu usług na rzecz ROD "ZNTK". Przyznawano nagrody, zamiast zawierać umowy. Nie przestrzegano uchwały Prezydium Krajowej Rady PZD w sprawie obowiązku przedkładania do zaopiniowania przez Komisję Rewizyjną środków przeznaczonych na wypłaty nagród i świadczeń dla członków Zarządu przez całą minioną kadencję.

Zdaniem Komisji niedopuszczalne jest przechowywanie pieniędzy pochodzących z wpłat członków i innych w mieszkaniu skarbnik, a także przechowywanie dokumentów finansowych w mieszkaniu księgowej. Zaleca stały nadzór i kontrolę wpłat działkowców przez osobę upoważnioną przez Zarząd, czego dotychczas nie było.

We wnioskach końcowych Komisja Rewizyjna stwierdza, że za wykazane nieprawidłowości odpowiedzialność ponosi Zarząd ROD "ZNTK" działający kolegialnie. Podkreśla przy tym, że to prezes kieruje Zarządem i odpowiada za całokształt jego prac, a skarbnik odpowiada za prowadzenie spraw finansowych i dokumentacji. Za rażącą nieprawidłowość uznaje brak analizy i kontroli nad operacjami finansowymi na posiedzeniach Zarządu.